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红相电力:卧龙电气银川变压器有限公司2014年度、2015年度、6年1

发布时间: 2021-06-23? 来源:本站原创 作者:admin

  原标题:红相电力:卧龙电气银川变压器有限公司2014年度、2015年度、2016年1-9月审计报告

  卧龙电气银川变压器有限公司 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目 录 审计报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 股东权益变动表 5 财务报表附注 6-54 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层 邮编 100004 电线 审计报告 致同审字(2016)第 350ZA0227 号 卧龙电气银川变压器有限公司全体股东: 我们审计了后附的卧龙电气银川变压器有限公司(以下简称银川卧龙公司)财务 报表,包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 9 月 30 日的资产负债表, 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是银川卧龙公司管理层的责任,这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和 维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见 。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价 财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,银川卧龙公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了银川卧龙公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日、2016 年 9 月 30 日的 财务状况以及 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月的经营成果和现金流量。 致同会计师事务所 中国注册会计师 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国北京 二O一六年十二月 三十日 资产负债表 编制单位:卧龙电气银川变压器有限公司 单位:人民币元 项 目 附注 2016年9月30日 2015年12月31日 2014年12月31日 流动资产: 货币资金 1 22,684,975.67 46,335,069.98 46,054,590.11 衍生金融资产 2 853,000.00 应收票据 3 54,458,585.00 27,783,150.00 985,000.00 应收账款 4 416,259,473.59 330,333,215.93 256,238,272.38 预付款项 5 6,711,974.35 9,912,277.03 6,340,233.57 应收利息 应收股利 其他应收款 6 11,787,335.51 11,700,954.80 10,168,008.84 存货 7 46,393,886.45 128,081,020.37 193,481,342.86 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 10,000,000.00 流动资产合计 558,296,230.57 554,998,688.11 523,267,447.76 非流动资产: 可供出售金融资产 8 100,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 9 82,759,776.03 87,523,589.67 94,054,552.93 在建工程 10 4,103,567.71 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 11 8,965,983.37 9,682,190.92 5,108,276.53 开发支出 12 1,046,089.07 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 13 8,106,259.87 7,559,697.33 5,271,789.12 其他非流动资产 14 683,518.00 295,310.00 430,096.01 非流动资产合计 205,665,194.05 105,060,787.92 104,864,714.59 资产总计 763,961,424.62 660,059,476.03 628,132,162.35 资产负债表(续) 项 目 附注 2016年9月30日 2015年12月31日 2014年12月31日 流动负债: 短期借款 15 220,000,000.00 40,000,000.00 160,000,000.00 应付票据 16 2,000,000.00 85,589,784.39 23,800,000.00 应付账款 17 122,476,066.98 87,339,322.22 123,340,707.60 预收款项 18 9,869,888.87 15,740,054.34 21,265,918.23 应付职工薪酬 19 3,097,406.66 2,810,665.51 2,810,665.51 应交税费 20 14,987,564.37 7,770,067.88 4,346,368.44 应付利息 应付股利 其他应付款 21 2,791,557.70 76,540,070.00 459,190.91 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 22 291,666.67 291,666.67 291,666.67 其他流动负债 流动负债合计 375,514,151.25 316,081,631.01 336,314,517.36 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 23 1,961,805.46 2,180,555.50 2,472,222.22 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,961,805.46 2,180,555.50 2,472,222.22 负债合计 377,475,956.71 318,262,186.51 338,786,739.58 股本 24 100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00 资本公积 25 7,351,300.00 7,351,300.00 7,351,300.00 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 26 34,588,566.58 34,588,566.58 27,968,764.82 未分配利润 27 244,545,601.33 199,857,422.94 154,025,357.95 股东权益合计 386,485,467.91 341,797,289.52 289,345,422.77 负债和股东权益总计 763,961,424.62 660,059,476.03 628,132,162.35 公司法定代表人: 主管会计工作的公司负责人: 公司会计机构负责人: 利润表 编制单位:卧龙电气银川变压器有限公司 单位:人民币元 项 目 附注 2016年1-9月 2015年度 2014年度 一、营业收入 28 364,637,935.82 604,796,516.58 505,238,464.78 减:营业成本 28 245,702,816.91 426,734,058.84 339,016,336.99 营业税金及附加 29 3,777,065.93 4,284,096.01 839,765.42 销售费用 30 29,295,109.44 53,101,033.68 42,529,751.12 管理费用 31 25,816,706.84 29,704,783.77 25,531,125.80 财务费用 32 7,746,735.43 8,692,189.67 10,100,190.37 资产减值损失 33 5,126,889.90 15,578,421.10 4,957,006.67 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 34 -853,000.00 853,000.00 投资收益(损失以“-”号填列) 35 893,968.04 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(损失以“-”号填列) 47,213,579.41 67,554,933.51 82,264,288.41 加:营业外收入 36 5,956,782.30 11,291,376.55 7,834,581.50 其中:非流动资产处置利得 减:营业外支出 37 14,440.19 151,356.93 21,384.90 其中:非流动资产处置损失 73,869.11 4,372.71 三、利润总额(损失以“-”号填列) 53,155,921.52 78,694,953.13 90,077,485.01 减:所得税费用 38 8,467,743.13 11,243,086.38 11,600,330.46 四、净利润(损失以“-”号填列) 44,688,178.39 67,451,866.75 78,477,154.55 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 44,688,178.39 67,451,866.75 78,477,154.55 七、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 公司法定代表人: 主管会计工作的公司负责人: 公司会计机构负责人: 现金流量表 编制单位:卧龙电气银川变压器有限公司 单位:人民币元 项 目 附注 2016年1-9月 2015年度 2014年度 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 229,638,357.27 427,545,878.37 421,880,831.37 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 39 20,608,360.41 11,867,749.39 10,955,886.51 经营活动现金流入小计 250,246,717.68 439,413,627.76 432,836,717.88 购买商品、接受劳务支付的现金 146,891,444.53 229,003,186.01 309,059,058.39 支付给职工以及为职工支付的现金 25,570,104.65 35,453,344.24 30,361,309.48 支付的各项税费 39,038,410.70 47,837,868.35 19,163,918.70 支付其他与经营活动有关的现金 39 116,801,259.82 72,964,956.25 56,353,269.80 经营活动现金流出小计 328,301,219.70 385,259,354.85 414,937,556.37 经营活动产生的现金流量净额 -78,054,502.02 54,154,272.91 17,899,161.51 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 103,651.90 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 39 2,640,005.60 10,000,000.00 投资活动现金流入小计 2,640,005.60 10,103,651.90 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 5,895,237.57 6,011,058.94 5,814,412.86 投资支付的现金 100,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 39 2,640,005.60 10,000,000.00 投资活动现金流出小计 105,895,237.57 8,651,064.54 15,814,412.86 投资活动产生的现金流量净额 -103,255,231.97 1,452,587.36 -15,814,412.86 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 270,000,000.00 115,000,000.00 160,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 270,000,000.00 115,000,000.00 160,000,000.00 偿还债务支付的现金 90,000,000.00 160,000,000.00 160,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,418,444.79 24,276,077.79 10,178,488.90 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 96,418,444.79 184,276,077.79 170,178,488.90 筹资活动产生的现金流量净额 173,581,555.21 -69,276,077.79 -10,178,488.90 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -7,728,178.78 -13,669,217.52 -8,093,740.25 加:期初现金及现金等价物余额 19,484,683.26 33,153,900.78 41,247,641.03 六、期末现金及现金等价物余额 11,756,504.48 19,484,683.26 33,153,900.78 公司法定代表人: 主管会计工作的公司负责人: 公司会计机构负责人: 股东权益变动表 编制单位:卧龙电气银川变压器有限公司 单位:人民币元 2016年1-9月 项 目 其他综合收 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益 一、上年年末余额 100,000,000.00 7,351,300.00 34,588,566.58 199,857,422.94 341,797,289.52 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 - 二、本年年初余额 100,000,000.00 7,351,300.00 34,588,566.58 199,857,422.94 341,797,289.52 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 44,688,178.39 44,688,178.39 (一)综合收益总额 44,688,178.39 44,688,178.39 (二)股东投入和减少资本 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.对股东的分配 3.其他 (四)股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用(以负号填列) (六)其他 四、本年年末余额 100,000,000.00 7,351,300.00 34,588,566.58 244,545,601.33 386,485,467.91 公司法定代表人: 主管会计工作的公司负责人: 公司会计机构负责人: 股东权益变动表 编制单位:卧龙电气银川变压器有限公司 单位:人民币元 2015年 项 目 其他综合收 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益 一、上年年末余额 100,000,000.00 7,351,300.00 27,968,764.82 154,025,357.95 289,345,422.77 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 100,000,000.00 7,351,300.00 27,968,764.82 154,025,357.95 289,345,422.77 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 6,619,801.76 45,832,064.99 52,451,866.75 (一)综合收益总额 67,451,866.75 67,451,866.75 (二)股东投入和减少资本 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 (三)利润分配 6,619,801.76 -21,619,801.76 -15,000,000.00 1.提取盈余公积 6,619,801.76 -6,619,801.76 2.对股东的分配 -15,000,000.00 -15,000,000.00 3.其他 (四)股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用(以负号填列) (六)其他 四、本年年末余额 100,000,000.00 7,351,300.00 34,588,566.58 199,857,422.94 341,797,289.52 公司法定代表人: 主管会计工作的公司负责人: 公司会计机构负责人: 股东权益变动表 编制单位:卧龙电气银川变压器有限公司 单位:人民币元 2014年 项 目 其他综合收 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益 一、上年年末余额 100,000,000.00 7,351,300.00 20,161,911.04 83,355,057.18 210,868,268.22 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 100,000,000.00 7,351,300.00 20,161,911.04 83,355,057.18 210,868,268.22 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 7,806,853.78 70,670,300.77 78,477,154.55 (一)综合收益总额 78,477,154.55 78,477,154.55 (二)股东投入和减少资本 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 (三)利润分配 7,806,853.78 -7,806,853.78 1.提取盈余公积 7,806,853.78 -7,806,853.78 2.对股东的分配 3.其他 (四)股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用(以负号填列) (六)其他 四、本年年末余额 100,000,000.00 7,351,300.00 27,968,764.82 154,025,357.95 289,345,422.77 公司法定代表人: 主管会计工作的公司负责人: 公司会计机构负责人: 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 卧龙电气银川变压器有限公司(以下简称“本公司”或“银川卧龙”)成立于 2005 年 7 月 12 日,系由银川市工商行政管理局批准成立的有限公司,企业注册号 1X5,注册资本为人民币 4,000 万元,其中:卧龙电气集团股份有限公 司(以下简称“卧龙电气”)出资人民币 3,400 万元,占注册资本的 85%,王希全出资 人民币 600 万元,占注册资本的 15%,上述注册资本业经宁夏天华会计师事务所“宁天 华验报(2005)078 号”《验资报告》验证。www.999229b.com。 2006 年 8 月 10 日,根据公司临时股东会议和修改后的章程,本公司申请增加注册资本 人民币 4,000 万元,由卧龙电气以货币出资。增资完成后,本公司注册资本增加至人民 币 8,000 万元,其中:卧龙电气出资 7,400 万元,占注册资本的 92.5%;王希全出资人民 币 600 万元,占注册资本的 7.5%。本次增资业经上虞同济会计师事务所“同会验(2006) 字 314 号”《验资报告》验证。 2006 年 12 月 25 日,王希全将持有本公司的 7.5%股份分别转让给席立功、何东武、吴 国敏,本次股权转让完成后:卧龙电气出资人民币 7,400 万元,占注册资本的 92.5%; 席立功出资人民币 320 万元,占注册资本的 4%;何东武出资人民币 160 万元,占注册 资本的 2%;吴国敏出资民币 120 万元,占注册资本 1.5%。 2010 年 3 月 25 日,根据公司股东会决议,本公司以未分配利润转增注册资本人民币 2,000 万元。增资完成后,本公司的注册资本增加至人民币 10,000 万元,各股东所持股 权比例保持不变。本次增资业经宁夏中京会计师事务所有限公司“宁中京验字(2010) 第 013 号”《验资报告》验证。 本公司业务性质和主要经营活动(经营范围):电力变压器、牵引变压器、特种变压 器和箱式变电站的生产、销售及维修;货物进出口、技术进出口;承装(修、试)三 级电力设施业务;【施工总承包】电力工程三级(法律法规禁止的项目除外、法律行 政法规限制的项目取得许可后方可经营)。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定 (统称“企业会计准则”)编制。此外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》(2014 年修订)披露有关财务 信息。 本公司财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本申报财务报表均以历史 成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。 6 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 三、重要会计政策及会计估计 本公司根据自身生产经营特点,确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化 条件以及收入确认政策,具体会计政策参见附注三、11、附注三、14、附注三、15 和 附注三、19。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日、 2015 年 12 月 31 日、2016 年 9 月 30 日的财务状况以及 2014 年度、2015 年度、2016 年 1-9 月的经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本公司持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、外币业务 本公司发生外币业务,按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表 日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计 入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率 折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。 7、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 (1)金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: 7 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止; ② 该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本公 司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同 时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。 (2)金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下两类:贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 应收款项 应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产, 包括应收账款和其他应收款等(附注三、9)。应收款项采用实际利率法,按摊余成本 进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上 述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其 折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的 汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利 息收入,计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。 (3)金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按 照公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关 的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 8 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (4)衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具包括远期期货合约。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进 行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项 资产,公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期 会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生 工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的 资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 (5)金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。 (6)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减 值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的情形: ①发行方或债务人发生严重财务困难; ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组; ⑤因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易; ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量,包括: - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化; - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况; 9 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具 投资人可能无法收回投资成本; ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,如权益工具投资于资产负债表 日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时 间超过 12 个月(含 12 个月)。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)是指,权益工具投资公允价值 月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未 来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计 未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确 认减值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项 金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产 价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益。香港刘伯温免费料。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融 资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入其他综合收益的因公允价值下 降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融 资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的 减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当 期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该金融资产的账面 价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额,确认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不得转回。 10 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) (7)金融资产转移 金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入 方)。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金 融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列 情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负 债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产,并相应确认有关负债。 (8)金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权 利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融 负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。 8、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相 关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本公司假定该交易在相关资产或 负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交 易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力,开码结果开奖记录完整记录,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优 先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具 有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,是 除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值, 是相关资产或负债的不可观察输入值。 11 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 每个资产负债表日,本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债 进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准:期末余额达到 500 万元(含 500 万元)以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备。 (2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备的计提方法 坏账准备 (3)按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单 独测试的单项金额不重大的应收款项,按以下信用风险特征组合计提坏账准备: 按组合计提坏账 组合类型 确定组合的依据 准备的计提方法 组合 1:账龄组合 账龄状态 账龄分析法 对账龄组合,采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下: 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1 年以内(含) 5 5 1-2 年(含) 20 20 2-3 年(含) 30 30 3 年以上 80 80 10、存货 (1)存货的分类 本公司存货分为原材料、自制半成品、在产品、库存商品、低值易耗品、发出商品等。 12 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) (2)发出存货的计价方法 本公司存货取得时按历史成本计价。原材料、自制半成品、在产品、库存商品、发出 商品发出时采用加权平均法计价。低值易耗品发出时采用一次转销法计价。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本公司通常按照 单个或类别存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前减记存货价值的影响因 素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 (4)存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 (5)低值易耗品的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 11、固定资产 (1)固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计 量时,固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧, 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况 下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值,本公司确定各类固定资产的年折旧 率如下: 类 别 使用年限(年) 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 30 5 3.17 机器设备 8-12 5 7.92-11.88 运输设备 5 5 19.00 电子设备及其他 5-12 5 11.88-19.00 13 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计 算确定折旧率。 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、16。 (4)每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数 与原先估计数有差异的,调整预计净残值。 (5)大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确 认条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定 资产在定期大修理间隔期间,照提折旧。 12、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支出、 工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、16。 13、借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予 以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的,开始资本化: ① 资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; ② 借款费用已经发生; ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款 费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发 生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化;正常中断期间的借款费用继续资本化。 14 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) (3)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资 本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 14、无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、系统软件、专利和非专利技术等。 无形资产按照成本进行初始计量,并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿 命为有限的,自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期 实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定预期实现方式的,采用 直线法摊销;使用寿命不确定的无形资产,不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下: 类别 使用寿命(年) 摊销方法 备注 土地使用权 30-50 直线 直线法 专利和非专利技术 10 直线法 本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、16。 15、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使 其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技 术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无 形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发 支出计入当期损益。 15 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 本公司研究开发项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目 立项后,进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使 用状态之日转为无形资产。 16、资产减值 对固定资产、在建工程、无形资产、开发支出的资产减值,按以下方法确定: 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司将 估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的 无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值 测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资 产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金 流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收回 金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 17、职工薪酬 (1)职工薪酬的范围 职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业 提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职 工薪酬。 根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付 职工薪酬” 项目。 (2)短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和 比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金, 确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务 的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折 现后的金额计量。 (3)离职后福利 16 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独 立的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受 益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计 入当期损益或相关资产成本。 (4)辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞 退福利时;本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (5)其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照上述关于设 定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的,按照上述关于设定受益计划 的有关规定进行处理,但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 18、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债: (1)该义务是本公司承担的现时义务; (2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司; (3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金 额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债 的账面价值。 19、收入 (1)一般原则 17 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相 关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确 认商品销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,本公司于资产负债表日按完工百分 比法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量;B、 相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时,本公司 确认收入。 (2)收入确认的具体方法 本公司产品销售取得收入为交付产品并取得客户签收回执后确认。 本公司提供劳务取得收入为在同一年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入, 劳务的开始和完成分属不同的会计年度时,在提供劳务的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入,完工百分比按照已经提供的劳 务占应提供的劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的比例确认。 20、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量。其中,对期末有确凿证据 表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,按应收 金额计量;否则,按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助,按照公 允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额 1 元计量。 与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助;除此之外,作为与收益相关的政府补助。 18 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 对于未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政 府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以 区分的,将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用期限内平均分配,计入 当期损益。与收益相关的政府补助,如果用于补偿已发生的相关费用或损失,则计入 当期损益;如果用于补偿以后期间的相关费用或损失,则计入递延收益,于费用确认 期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余 额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。 21、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉,或与直接计 入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外,均作为所得税费 用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采 用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在 以下交易中产生的: (1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该 交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本公司以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的: (1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额; (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下 列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日,本公司对递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方 式的所得税影响。 于资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。 19 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 22、经营租赁 (1)本公司作为出租人 经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初 始直接费用,计入当期损益。 (2)本公司作为承租人 经营租赁中的租金,本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期 损益;发生的初始直接费用,计入当期损益。 23、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会计 估计和关键假设进行持续的评价。 24、重要会计政策、会计估计的变更 (1)重要会计政策变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 (2)重要会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 17 营业税 营改增前应税工程安装收入 3 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加 应交流转税额 3 地方教育费附加 应交流转税额 2 企业所得税 应纳税所得额 15 2、税收优惠及批文 本公司 2014 年度取得宁夏回族自治区科学技术厅、宁夏回族自治区财政厅、宁夏回族 自治区国家税务局、宁夏回族自治区地方税务局联合颁发编号为“GR8 号” 高新技术企业证书,2014 年至 2016 年享受 15%的高新优惠税率。 五、财务报表项目注释 20 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 本财务报表的报告期为 2014、2015 年度及 2016 年 1-9 月,附注中期末指 2016 年 9 月 30 日,本期特指 2016 年 1-9 月。 1、货币资金 项 目 2016.09.30 2015.12.31 现 45,349.41 28,524.99 金 银行存款 11,711,155.07 19,456,158.27 其他货币资金 10,928,471.19 26,850,386.72 合 计 22,684,975.67 46,335,069.98 说明:其他货币资金期末余额 1,092.85 万元,系包括使用受限的银行履约保函保证金、 银行承兑汇票保证金等,由于上述货币资金在使用时受到限制,在编制现金流量表时 不计入期末、期初的 “现金及现金等价物”。 除此之外,本公司期末不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。 2、衍生金融资产 项 目 2016.09.30 2015.12.31 期货合约浮动盈亏 853,000.00 合 计 853,000.00 3、应收票据 种 类 2016.09.30 2015.12.31 银 行 承 8,658,365.00 12,136,400.00 兑 汇 票 商业承兑汇票 45,800,220.00 15,646,750.00 合 计 54,458,585.00 27,783,150.00 (1)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 36,894,279.69 21 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 商业承兑汇票 2,770,371.60 合 计 39,664,651.29 说明:期末终止确认的银行承兑汇票及商业承兑汇票系已背书未到期,本公司判断其 违约风险小,予以终止确认。 (2)期末本公司不存在已贴现或质押的应收票据。 (3)期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 4、应收账款 (1)应收账款按种类披露 2016.09.30 种 类 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 其中:账龄组合 457,721,030.61 98.22 41,461,557.02 9.06 416,259,473.59 组合小计 457,721,030.61 98.22 41,461,557.02 9.06 416,259,473.59 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 8,298,150.02 1.78 8,298,150.02 100 备的应收账款 合 计 466,019,180.63 100 49,759,707.04 10.68 416,259,473.59 应收账款按种类披露(续) 2015.12.31 种 类 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大 并单项计提坏 账准备的应收 账款 按组合计提坏 账准备的应收 账款 其中:账龄组 366,858,642.38 97.79 36,525,426.45 9.96 330,333,215.93 合 组合小计 366,858,642.38 97.79 36,525,426.45 9.96 330,333,215.93 22 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 单项金额虽不 重大但单项计 8,298,150.02 2.21 8,298,150.02 100.00 提坏账准备的 应收账款 合 计 375,156,792.40 100.00 44,823,576.47 11.95 330,333,215.93 说明: ① 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收账款(按 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 单位) 宁夏隆湖房地产 账龄较长,预计无 698,956.60 698,956.60 100.00 开发有限公司 法收回 账龄较长,预计无 兰州供电局 623,815.45 623,815.45 100.00 法收回 包头供电局实业 账龄较长,预计无 321,399.00 321,399.00 100.00 集团物资公司 法收回 账龄较长,预计无 高长安 310,487.79 310,487.79 100.00 法收回 账龄较长,预计无 其他 6,343,491.18 6,343,491.18 100.00 法收回 合 计 8,298,150.02 8,298,150.02 ② 账龄组合,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款: 2016.09.30 账 龄 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 361,806,961.68 79.05 18,090,348.08 5 343,716,613.60 1至 2年 79,324,706.22 17.33 15,864,941.24 20 63,459,764.98 2至 3年 11,530,444.95 2.52 3,459,133.49 30 8,071,311.46 3 年以上 5,058,917.76 1.11 4,047,134.21 80 1,011,783.55 合 计 457,721,030.61 100 41,461,557.02 9.04 416,259,473.59 续表 2015.12.31 账 龄 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 274,673,111.84 74.87 13,733,655.60 5 260,939,456.24 1至 2年 76,014,229.69 20.72 15,202,845.94 20 60,811,383.75 2至 3年 10,696,231.55 2.92 3,208,869.47 30 7,487,362.08 3 年以上 5,475,069.30 1.49 4,380,055.44 80 1,095,013.86 23 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 合 计 366,858,642.38 100 36,525,426.45 9.96 330,333,215.93 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 486.81 万元;本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 (3)本期实际核销应收账款 20,400.00 元。 (4)按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 应收账款 占应收账款期末余 坏账准备 单位名称 期末余额 额合计数的比例% 期末余额 第一名 57,140,835.00 12.26 2,857,041.75 第二名 23,794,000.00 5.11 1,189,700.00 第三名 22,775,000.00 4.89 1,138,750.00 第四名 20,190,920.00 4.33 1,009,546.00 第五名 18,591,492.00 3.99 929,574.60 合 计 142,492,247.00 30.58 7,124,612.35 5、预付款项 (1)预付款项按账龄披露 2016.09.30 2015.12.31 账 龄 金 额 比例% 金 额 比例% 1 年以内 6,459,115.37 96.23 9,284,315.59 93.67 1至 2年 23,831.65 0.36 348,200.00 3.51 2至 3年 12,191.45 0.18 279,761.44 2.82 3 年以上 216,835.88 3.23 合 计 6,711,974.35 100.00 9,912,277.03 100.00 (2)本期按预付对象归集的期末余额前五名如下: 预付款项 占预付款项期末余额 单位名称 期末余额 合计数的比例% 第一名 1,814,662.82 27.04 第二名 1,425,000.00 21.23 第三名 632,190.00 9.42 第四名 613,200.00 9.14 24 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 第五名 280,943.45 4.19 合 计 4,765,996.27 71.02 6、其他应收款 (1)其他应收款按种类披露 2016.09.30 种 类 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 其中:账龄组合 12,992,479.43 99.73 1,205,143.92 9.28 11,787,335.51 组合小计 12,992,479.43 99.73 1,205,143.92 9.28 11,787,335.51 单项金额虽不重大但单项计 35,000.00 0.27 35,000.00 100 0.00 提坏账准备的其他应收款 合 计 13,027,479.43 100 1,240,143.92 9.52 11,787,335.51 其他应收款按种类披露(续) 2015.12.31 种 类 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 其中:账龄组合 12,878,337.60 99.73 1,177,382.80 9.14 11,700,954.80 组合小计 12,878,337.60 99.73 1,177,382.80 9.14 11,700,954.80 单项金额虽不重大但单项计 35,000.00 0.27 35,000.00 100 提坏账准备的其他应收款 合 计 12,913,337.60 100 1,212,382.80 9.39 11,700,954.80 说明: ① 账龄组合,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款: 2016.09.30 账 龄 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 11,631,914.56 89.53 581,595.73 5 11,050,318.83 25 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 1至 2年 282,742.50 2.18 56,548.51 20 226,193.99 2至 3年 590,516.46 4.55 177,154.94 30 413,361.52 3 年以上 487,305.91 3.74 389,844.74 80 97,461.17 合 计 12,992,479.43 100 1,205,143.92 9.28 11,787,335.51 续表 2015.12.31 账 龄 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 11,448,139.83 88.89 572,406.99 5 10,875,732.84 1至 2年 656,974.86 5.10 131,394.97 20 525,579.89 2至 3年 289,994.97 2.25 86,998.49 30 202,996.48 3 年以上 483,227.94 3.75 386,582.35 80 96,645.59 合 计 12,878,337.60 100 1,177,382.80 9.14 11,700,954.80 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 2.78 万元;本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 (3)本期无实际核销其他应收款的情况。 (4)其他应收款按款项性质披露 项 目 2016.09.30 账面余额 2015.12.31 账面余额 关联方往来款 1,042,626.26 108,800.00 备用金 5,112,875.71 1,826,179.45 保证金 6,355,706.88 10,144,076.28 其他 516,270.58 834,281.87 合计 13,027,479.43 12,913,337.60 (5)按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况 其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备 单位名称 款项性质 账龄 期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额 第一名 投标保证金 1,426,350.00 1 年以内 10.95 71,317.50 第二名 投标保证金 1,368,268.00 1 年以内 10.50 68,413.40 26 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 第三名 备用金 798,876.00 1 年以内 6.13 39,943.80 第四名 投标保证金 556,000.00 1 年以内 4.27 27,800.00 第五名 关联方往来款 501,000.00 1 年以内 3.85 25,050.00 合 计 4,650,494.00 35.70 232,524.70 7、存货 (1)存货分类 2016.09.30 2015.12.31 存货种类 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 14,419,695.02 14,419,695.02 12,963,437.57 12,963,437.57 在产品 11,071,313.99 11,071,313.99 26,537,483.59 26,537,483.59 库存商品 14,467,649.69 582,145.15 13,885,504.54 34,339,342.61 34,339,342.61 半成品 5,499,684.71 5,499,684.71 6,717,022.97 6,717,022.97 发出商品 1,096,264.75 85,516.91 1,010,747.84 48,909,539.03 1,889,800.78 47,019,738.25 低值易耗 506,940.35 506,940.35 503,995.38 503,995.38 品 合 计 47,061,548.51 667,662.06 46,393,886.45 129,970,821.15 1,889,800.78 128,081,020.37 (2)存货跌价准备 本期增加 本期减少 存货种类 期初数 转回或转 期末数 计提 其他 其他 销 库存商品 582,145.15 582,145.15 发出商品 1,889,800.78 35,112.09 1,839,395.96 85,516.91 合 计 1,889,800.78 617,257.24 1,839,395.96 667,662.06 存货跌价准备(续) 确定可变现净值的 本期转回或转销 存货种类 具体依据 存货跌价准备的原因 期末存货成本高于根据合 库存商品 同约定销售价格或市场价 无 格确定的可变现净值 期末存货成本高于根据合 发出商品 同约定销售价格或市场价 对外销售 格确定的可变现净值 合 计 -- X.XX 27 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明外,金额单位为人民币元) 8、可供出售金融资产 (1)可供出售金融资产情况 2016.09.30 2015.12.31 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工 100,000,000.00 100,000,000.00 具 其中:按成本 100,000,000.00 100,000,000.00 计量 (2)采用成本计量的可供出售权益工具 账面余额 被投资单位 期初 本期增加 本期减少 期末 中铁建金融租赁有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00 (续) 减值准备 在被投资单位 本期现 被投资单位 期初 本期增加 本期减少 期末 持股比例(%) 金红利 中铁建金融租赁有限 4.167% - 公司 说明:根据中铁建金融租赁有限公司出资协议,本公司于 2016 年 4 月出资 1 亿元,持 有中铁建金融租赁有限公司股权比例为 4.167%,该公司于 2016 年 6 月 27 日办理工商设 立登记,本公司所持有的该被投资单位权益不存在活跃市场报价,采用成本计量。 (3)截至期末,可供出售金融资产不存在减值情形。 9、固定资产 (1) 固定资产情况 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计 一、账面原值: 1.2016.01.01 66,483,612.94 62,097,288.65 2,689,683.37 3,245,822.20 134,516,407.16 2.本期增加金额 370,683.76 350,888.68 28,233.33 749,805.77 (1)购置 370,683.76 350,888.68 28,233.33 749,805.77 3.本期减少金额 (1)处置或报废 (2)其他减少 4.2016.09.30 66,483,612.94 62,467,972.41 3,040,572.05 3,274,055.53 135,266,212.93 28 卧龙电气银川变压器有限公司 财务报表附注 2014 年度至 2016 年 1-9 月(除特别注明。

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